Экспертиза признаков преднамеренного банкротства
Предварительная консультация по телефону: 8(953)-761-53-28, электронная почта: 5577999@internet.ru.
Использование специальных знаний в области финансового анализа необходимо при расследовании и судебном производстве по целому ряду преступлений: криминальных банкротств (ст.ст. 195-197 УК РФ), мошенничества (ст. 159 УК РФ), злоупотребления полномочиями (ст. 201 УК РФ) и др. Также данные знания востребованы в арбитражном судопроизводстве при разбирательстве дел, связанных с банкротством хозяйствующих субъектов.
Наиболее распространенной формой использования специальных знаний в области финансового анализа выступает финансово-аналитическая экспертиза.
Общей задачей, решаемой финансово-аналитическими экспертизами, является исследование финансового состояния хозяйствующих субъектов, определение влияния конкретных финансово-хозяйственных операций (иных экономических факторов) на финансовое состояние хозяйствующего субъекта. Путем назначения финансово-аналитической экспертизы устанавливаются следующие обстоятельства изучаемой финансово-хозяйственной деятельности:
- общее изменение финансового состояния хозяйствующего субъекта;
- влияние на изменение финансового состояния хозяйствующего субъекта конкретных экономических факторов, в том числе вызванных конкретными управленческими решениями, учетными операциями и т.д.
Объектами исследования при производстве финансово-аналитических экспертиз выступают:
- Первичные учетные документы (счета, счета-фактуры, накладные, кассовые ордера, платежные поручения, выписки с расчетных счетов и т.д.);
- Иные первичные документы (договора, контракты, деловая переписка, раскрывающая суть хозяйственных отношений, свидетельства о регистрации и постановке на учет в налоговом органе, лицензии и т.д.);
- Регистры аналитического и синтетического учета (журналы-ордера, журнал операций, карточки счетов, главная книга, различные ведомости с записями проводок, остатков и оборотов по счетам (совокупности счетов) и т.д.);
- Формы бухгалтерской отчетности (форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» и т.д.).
- Иные материалы, содержащие сведения, относящиеся к предмету финансово-аналитической экспертизы ( материалы так называемого «чернового» или неофициального учета, заключения экспертов других специальностей, протоколы следственных и судебных действий, в том числе протоколы участников уголовного судопроизводства). Исследование оформляется заключением эксперта. Консультация: 8(953)-761-53-28, электронная почта: 5577999@internet.ru.
